Финансово-экономическая экспертиза

Финансовая деятельность любой организации на территории РФ подчиняется положениям Налогового Кодекса. Если возникает подозрение на наличие правонарушений и преступлений в области экономики, проводится финансово-экономическая экспертиза, которая очень часто может быть проведена параллельно с бухгалтерской экспертизой. Финансово-экономическая экспертиза назначается в случае выявления налоговых правонарушений, хищений, мошенничества при взятии кредитов и расходовании кредитных средств, валютного злоупотребления, случаев лжепредпринимательства или ложного банкротства. Также финансово-экономическая экспертиза проводится при выявлении нарушений в сфере финансирования и кредитования.

Основополагающими при проведении исследования являются такие экономические показатели компании, как рентабельность, себестоимость и т.п. 

Предметом финансово-экономической экспертизы при этом являются следующие документы:

• бухгалтерская и налоговая отчетность;
• кассовые документы;
• уставные документы компании;
• выписки относительно долей и акций компании;
• материалы инвентаризации;
• калькуляции: себестоимость продукции, смета на расходы, бизнес-планы, технико-экономические обоснования для проведения финансовых операций;
• организационно-распорядительные документы;
• договоры;
• ценные бумаги;
• прочие документы и данные, которые проливают свет на ситуацию.

Данные объекты исследования могут быть предоставлены как в бумажном, так и в электронном виде.

В рамках экспертизы исследуется финансовое состояние предприятия, законность ведения им финансово-экономической деятельности. Выясняется, есть ли признаки искажения реальной картины по финансовым показателям и финансовому результату, которые стали основанием для неполного выполнения компанией своих финансовых обязательств перед партнерами и кредиторами. В рамках финансово-экономической экспертизы оценивается кредитоспособность компании и перспективы возвратности ее долга. Также изучается налоговая отчетность и степень ее соответствия действующему законодательству, выявляются нарушения и случаи занижения реальных доходов компании. Выясняются причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансово-экономическую экспертизу может инициировать:

• владелец компании, если он подозревает наличие мошенничества или нецелевого расходования средств сотрудниками компании;
• кредиторы компании, которые хотят проверить ее платежеспособность и оценить реальную возвратность данного кредита;
• акционеры, с целью проверить, не занижает ли компания реальные доходы с целью занизить выплаты акционерам;
• компании-партнеры, которые сомневаются в недобросовестности своего партнера;
• судья или следователь в ходе судебного разбирательства.

Также финансово-экономическая экспертиза может быть назначена в случае выявления занижения закупочных цен с целью получения сверхприбыли компаниями-монополистами рынка.

Финансово-экономическая экспертиза обычно назначается в спорах в рамках уголовных дел (экономические преступления) и экономических споров, рассматриваемых в арбитраже.

Судебные финансово-экономические экспертизы при этом делятся на:

• судебную бухгалтерскую;
• судебную финансово-экономическую.

При этом исследования могут проводиться как единолично экспертом-экономистом, так и в паре с бухгалтером или финансистом.

В ходе судебного разбирательства экспертиза позволяет выявить факты преднамеренного искажения финансовой отчетности и также позволяет:

• сделать вывод о реальном финансовом состоянии компании,
• выявить нарушения законодательства в сфере налогообложения,
• найти отклонения в движении денежных средств на счетах компании,
• оценить платежеспособность компании по кредитам и ссудам,
• выявить нецелевое исследование денежных средств;
• выявить преднамеренное банкротство;
• определить причины возникновения задолженностей…
• и многое другое.

Наши специалисты, проводящие финансово-экономические исследования, являются специалистами в области экономики, финансов, банковского дела, налогового законодательства, налогового и бухгалтерского учета, управления производством. Доверяйте профессионалам, чтобы получить тот результат, который вы ожидаете.